La catégorie des revenus immobiliers comprend les loyers et les revenus accessoires perçus annuellement pour les immeubles qui font partie de votre propriété privée et que vous louez non meublés. Les revenus provenant de la location meublée relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux, sauf pour la location ponctuelle en vertu du régime des revenus fonciers.
Le micro-régime foncier
Il s’agit d’un régime simplifié selon l’art. 32 de la CGI, le contribuable y étant soumis de plein droit.
Si votre revenu annuel de location est inférieur à 15 000€, vous bénéficiez d’un régime fiscal et fiscal simplifié. Une réduction de 30 % est appliquée à tous vos revenus bruts déclarés .
Si vous recevez des revenus de SCPI en plus de vos revenus fonciers ordinaires, toujours dans la limite de 15 000€ par an, vous tombez également sous micro-terrain à condition de posséder une propriété à louer nue.
Clarification ici que les immeubles, détenus directement ou par actions, bénéficiant d’une régime fiscal particulier sont exclus. Ceux-ci comprennent des logements loués sous les dispositifs Besson, Robien, Borloo, monuments historiques, Lienemann, Robien ZRR.
Vous devez inscrire votre revenu dans la déclaration de 2042.
Attention : Le régime réel et le micro-régime ne sont pas cumulatifs.
Le système fiscal actuel
Si vous êtes sous le régime foncier, vous pourriez avoir intérêt à opter pour le régime réel s’il s’avère avantageux. Cela peut être le cas surtout lorsque vous avez effectué des travaux importants sur la propriété ou lorsque vous avez acheté un crédit immobilier. L’option est irrévocable pour 3 ans, tacitement renouvelée d’année en année.
Le régime prend effet au cours de l’année au cours de laquelle l’option a été prise.
Si vous êtes assujetti au régime fiscal réel : inscrivez votre revenu dans une déclaration précise (2044 ou 2044 S) et indiquez le revenu dans la déclaration de 2042.
Vous devez déclarer tous vos loyers et loyers reçus même s’ils sont des arriérés liés à une année précédente ou avances pour une année ultérieure.
Vous ne devez pas déclarer les loyers qui auraient dû vous être payés que vous n’avez pas pu percevoir en raison du défaut du locataire.
Vous devez déclarer tous vos loyers et loyers perçus en 2014 même s’il s’agit d’arriérés liés à une année précédente ou d’avances pour une année ultérieure.
Vous n’avez pas à déclarer les loyers qui auraient dû vous être payés en 2014 que vous n’avez pas pu percevoir en raison de l’échec du locataire. Vous devez être en mesure de prouver aux autorités fiscales que vous avez pris des mesures pour récupérer ces loyers impayés : courriers recommandés, recours à un huissier…
Vous devez déclarer en revenus :
- recettes brutes (loyers, loyers, etc.)
- revenu de substitution (indemnités de retard, allocations de retard et congés locatifs…)
- prestations en nature
- dépenses et travaux à la charge du locataire
- indemnités d’assurance et de sinistres pour financer les frais de location
De nombreuses dépenses sont déductible de votre revenu de propriété.
Elles doivent être effectives et payées par le propriétaire au cours de l’année d’imposition, qui relèvent de la catégorie des revenus de biens, afin d’acquérir ou de conserver le même revenu justifiable.
Frais de gestion et
La rémunération des personnes responsables de la garde de votre bien loué est déductible. Il s’agit d’une rémunération versée au cours de l’année, en espèces ou en nature, en contrepartie de l’activité de garde. administration
Vous pouvez déduire la rémunération versée aux agences de location pour la recherche d’un locataire, à la personne qui tient la comptabilité, les cotisations versées aux chambres syndicales…
Les honoraires payés à un notaire, avocat, expert, huissier de justice pour le règlement des litiges avec l’un de vos locataires ou avec un entrepreneur ou un prestataire sont déductibles.
Un forfait annuel de 20€ par bien loué est déductible pour tous vos autres les frais d’administration et de gestion. Cela prend en compte : correspondance, téléphone, acquisition de matériel…
Les primes d’assurance
Ils sont déductibles. Il s’agit des primes qui couvrent les risques qui peuvent affecter vos bâtiments et dont vous êtes responsable.
Primes déductibles garantissant les risques suivants : incendie, dégâts d’eau, bris de glace, tempête de neige ou grêle, vol, vandalisme, catastrophe naturelle, responsabilité du propriétaire, loyer impayé et vacance de location.
Charges récupérables non récupérées
Vous pouvez déduire les avances des charges payées pour le compte de vos locataires (factures d’eau, d’électricité…) ainsi que les frais recouvrables auprès du locataire dont vous n’avez pas pu obtenir le remboursement.
Pour être déductible, le locataire doit avoir effectivement quitté les locaux, quelle que soit la raison de son départ et qu’un nouveau locataire occupe la propriété. Dans ce cas, vous pouvez déduire les charges que le locataire ne vous a pas remboursées le 31 décembre de son année de départ.
Indemnités d’expulsion et frais de réinstallation
Les indemnités d’expulsion sont des frais déductibles à condition que vous soyez payé pour récupérer votre bien afin de les réutiliser dans des conditions plus avantageuses après le travail. À l’inverse, vous ne pouvez pas déduire l’allocation d’expulsion versée si vous récupérez le bien pour usage personnel, le vendez gratuitement ou si vous le détruisez pour la reconstruction.
En ce qui concerne les frais de réinstallation engagés pour loger les locataires pendant la durée des travaux : ils sont déductibles à condition qu’ils soient nécessaires pour continuer à louer le bien et que leur montant ne soit pas disproportionné.
Impôts et impôts déductibles
En principe, vous pouvez déduire les impôts effectivement payés au cours de l’année d’imposition relativement au bien donné en location. Cependant, l’administration fiscale vous permet de déduire l’impôt foncier 2016 même si vous l’avez payée en 2017.
La clarification ici a fait que si certains de ces impôts sont contractuellement facturé au locataire, vous devez les déclarer comme revenus pour pouvoir les déduire dans les dépenses.
Les taxes déductibles sont celles que vous avez en tant que propriétaire, à savoir :
- Taxe foncière, y compris les prélèvements pour les frais de gestion ;
- La taxe annuelle sur les bureaux, les locaux commerciaux et les entrepôts situés sur l’Île de France ;
- La contribution sur le revenu locatif, le cas échéant
Provisions pour frais de copropriété
allocations pour les dépenses votées et les travaux sont déductibles pour leur montant total Les , peu importe si le fiduciaire de la copropriété de l’immeuble les a utilisés en totalité ou non. La déduction globale est Obligatoire.
Les dispositions admissibles sont celles qui concernent :
- Dépenses courantes d’entretien, d’exploitation et d’administration des espaces communs et du matériel du bâtiment inscrites au budget estimatif ;
- Dépenses pour la conservation ou l’entretien du bâtiment et de son commun les zones ;
- Dépenses liées aux améliorations et aux études techniques
Sont exclus les dispositions spéciales appelées par le syndic pour traiter les travaux susceptibles d’être nécessaires au cours des trois prochaines années, mais qui n’ont pas encore été décidées par l’assemblée générale.
Intérêts et frais d’emprunt
intérêts sur un prêt contracté pour acquérir, construire ou reconstruire, conserver, agrandir, réparer ou améliorer un immeuble destiné à la location, payé en 2017 sont déductibles, sans limitation du montant. Les
Les primes d’assurance qui garantissent le remboursement d’un prêt immobilier destiné à financer l’achat d’un bien loué sont déductibles intégralement.
Si vous détenez un bien loué dont vous êtes un usufruitier, vous pouvez déduire les intérêts du prêt emprunté pour l’acquérir ou le conserver.
Par contre, les intérêts emprunteurs souscrits personnellement par le nus propriétaire ne constituent pas une charge déductible de votre revenu de propriété. D’un autre côté, ils sont déductibles des autres revenus fonciers du nus propriétaire, s’il y a lieu.
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